Como hacer la declaración del impuesto de la renta con ATV

impuesto de la renta costa rica

impuesto de la renta costa ricaYa llegó la época más feliz del año: la época de presentar declaración de impuesto de la renta en Costa Rica. Justo lo que ocupa todo el mundo para inaugurar la época navideña.

Si son como la mayoría de los ticos, en este momento no han presentado sus declaraciones, y andan buscando como hacerlo. A más de uno se le va a hacer un colocho de seguro, porque desde hace ya unos años no se pueden presentar declaraciones con formulario… todo se hace en digital mediante la plataforma de Administración Tributaria Virtual (ATV) del Ministerio de Hacienda.

Pues aquí estamos al rescate, con algo de información básica acerca de cómo se hace la declaración del impuesto de la renta en Costa Rica, y como usar el sistema ATV del Ministerio de Hacienda.

Quiénes tienen que presentar la declaración del impuesto de la renta en Costa Rica?

Básicamente la declaración de renta tienen que presentarla todos los contribuyentes fichados por Hacienda. Si en algún momento le dijeron a Hacienda que ustedes existen, y Hacienda los metió en el Registro de Contribuyentes… tienen que presentar declaración de impuesto de la renta. Generalmente tiene que haber ocurrido una de tres cosas para que ustedes estén en el registro de hacienda:

  1. Se inscribieron personalmente. Fueron, llenaron el formulario de inscripción y lo entregaron. Si tienen facturas impresas a su nombre, probablemente llenaron el formulario en algún momento.
  2. Los inscribieron. Esto pasa mucho cuando le hacen servicios profesionales a alguna empresa. Como parte de hacerles la vida fácil, la empresa los inscribe en el Ministerio de Hacienda para que le puedan facturar, y les entrega los factureros impresos y todo listo. Y quedaron inscritos como contribuyentes.
  3. Los reportaron. Si son de los que se hicieron un poco de facturas en Excel, y empezaron a facturar… probablemente estén dando vueltas en los registros de Hacienda. Porque las personas a las que les facturan, a final de año le reportan a Hacienda que le pagaron a Juan Perez servicios profesionales. Si Juan Perez no existe, automáticamente Hacienda lo empieza a buscar a ver por qué no está inscrito… y eventualmente lo llama para que vaya a inscribirse (o enfrente las terribles consecuencias).

El Registro de Contribuyentes del Ministerio de Hacienda lo pueden consultar aquí. Ahí pueden buscarse, y darse cuenta si están inscritos.

impuesto de la renta costa ricaSi están haciéndole servicios profesionales a alguien, y no aparecen inscritos en el registro de Hacienda, lo mejor es inscribirse y no esperar a que los llamen. Porque si los llaman, puede que sea porque ya les tienen abierta una infracción y una multa, o porque están ya siendo investigados y les espera un largo y doloroso proceso de auditoría. Pueden encontrar los requisitos y el procedimiento para inscribirse aquí, incluso pueden inscribirse por internet, sin ir al Ministerio de Hacienda.

La declaración de impuesto de la renta tienen que presentarla hayan o no facturado durante el periodo fiscal. Si no hicieron absolutamente nada de servicios profesionales, y las facturas estuvieron guardadas en una gaveta, siempre tienen que hacer una declaración indicando que tuvieron movimiento cero.

Qué es la declaración informativa de Hacienda (D151)?

Aparte de presentar declaración de impuesto de la renta, en Costa Rica hay que presentar una declaración informativa de proveedores, llamada D151. Básicamente esta es la forma que tiene Hacienda para que no se le escape nadie. El sistema es muy simple: los contribuyentes se cantan entre sí. Contribuyente que cante a los demás, no le hacen nada… contribuyente que no canta a los demás, le toca bronca en Hacienda.

En la sección anterior, mencionaba que si le facturaron a alguien, probablemente a fin de año los reportaron. Esa es la D-151. Es una declaración donde el cliente dice que le pagó a Juan Perez 75.000 colones por servicios profesionales. Y lo que revisa Hacienda es que Juan Perez tenga una declaración de impuesto, donde diga que recibió de ese cliente 75.000 colones. Si los dos documentos existen, todo bien. Si no existe uno de los dos… empiezan a investigar.

La D151 también es obligatoria para todos los contribuyentes.

Cuándo hay que presentar las declaraciones?

Para el 2016, la D-151 se presenta a más tardar el 5 de diciembre. Y la declaración de impuesto de la renta se presenta a más tardar el 15 de diciembre. También para el 15 de diciembre tienen que tener pagado el impuesto sobre la renta que deban.

Las dos declaraciones se presentan en digital por Internet. El pago del impuesto también se hace por internet en su banco favorito autorizado por Hacienda.

Cómo se hacen las declaraciones?

impuesto de la renta costa ricaLas dos declaraciones, tanto la informativa como la declaración del impuesto de la renta, son muy fáciles de confeccionar y presentar. En este link pueden encontrar un video que les explica todo el proceso para elaborar declaraciones de impuesto de renta, de principio a fin.

Lo que hay que hacer, en resumen, es bajar el programa Declar@ para confeccionar la declaración informativa, y enviar el archivo que les genera el programa declara a Hacienda via web. Con eso ya tienen presentada la declaración informativa.

Para presentar la declaración del impuesto sobre la renta lo que tienen que hacer es ingresar al sistema de Administración Tributaria Virtual del Ministerio de Hacienda. Ahí pueden llenar electrónicamente su declaración de renta, y hecho eso, queda presentada y cumplieron con el trámite.

No olviden, por supuesto, una vez que la han presentado la declaración hacer el pago correspondiente del impuesto en un banco. Y guarden siempre todos los comprobantes en un lugar seguro. Cuando se trata de Hacienda, es perfectamente posible que lleguen dentro de 5 años a pedirles comprobantes de este año… y en ese momento tendrán que tenerlos a mano.

Qué pasa si no presenté a tiempo la declaración de impuesto de renta o la declaración informativa?

Todos los años hay un montón de gente a la que se olvidó presentar las declaraciones, especialmente la declaración informativa a la que no le hacen tanta bulla como a la declaración de impuesto sobre la renta.

En estos casos si no presentaron la declaración a tiempo, automáticamente se ganaron una multa. Aunque no les haya dicho nada Hacienda, aunque no haya llegado ningún inspector a llamarlos… con solo no haber presentado la declaración, ya tienen la multa a su nombre. Y si simplemente la ignoran, puede que dentro de unos años se las lleguen a cobrar, con intereses y con todo un proceso gigante del cual es mejor no saber.

Con esto de las multas, Hacienda tiene un sistema muy interesante. Si ustedes por voluntad propia aceptan la multa y la pagan sin que Hacienda tenga que decirles absolutamente nada, automáticamente se rebaja el monto en un 80%. Si no presentaron la declaración informativa, pero presentan el formulario declarándose culpables,la declaración pendiente y pagan la multa sin que Hacienda tenga que decirles nada, les aplican un 80% de descuento sin preguntas..

Por ejemplo para este año (2016) si se les olvidó presentar la declaración informativa, se ganaron una multa de 212.000 colones. Si pagan la multa y presentan la declaración atrasada, sin que Hacienda les diga nada, se les reduce a 42.420 colones. Ya si Hacienda los llama por teléfono o les escribe por correo, queda registrado que lo hicieron, y la multa les sube automáticamente a 106.000 colones.

Y si resulta que no los pudieron localizar, o no respondieron, Hacienda les va a abrir un proceso formal de sanción. En ese momento, automáticamente la multa sube a 160.000 colones… más todo lo que cueste el famoso proceso de sanción, gastos legales, y demás cosas.

Como pueden imaginarse, lo mejor si se les olvidó presentar alguna declaración es de una vez declararse culpables, llenar los formularios, y pagar la multa.

Y ni se les ocurra decir que multarlos sin que les avisen es ilegal. Porque más bien es lo que está escrito en la ley. Si quieren pueden ir a impugnarlo en la Sala IV, y probablemente se los rechacen como hacen todos los años.

 

Si todo es autoservicio, para qué ocupo un contador?

impuesto de la renta costa ricaUna pregunta interesante que se hacen muchos en esta época: si las declaraciones se pueden presentar electrónicamente desde la casa, para qué se ocupa tener un contador?

La respuesta es que el contador no se tiene solo para presentar declaraciones. Las declaraciones son un trámite que les puede hacer un contador, pero no solo para eso existe el contador.

El contador se conoce las normas tributarias actuales que está usando Hacienda, y puede asesorarlos para hacer una declaración correcta y justa. Muchas veces si se van solo con lo que dice Hacienda, van a terminar pagando más de lo justo en impuesto de renta. Porque hay muchos gastos y muchas consideraciones financieras que ustedes tienen derecho a usar para bajar el impuesto de renta. Esas se las puede explicar año a año el contador, para que paguen el impuesto que justamente les toca pagar, y no estrictamente lo que Hacienda quiere que paguen.

Además el contador les lleva los registros correctos, con el formato requerido, que van a tener que presentar posteriormente si se los pide Hacienda.

Y en caso de que tengan una multa ganada (por ejemplo si se les olvidó presentar formularios), el contador puede asesorarlos acerca de cuánto tienen que pagar y cómo hacerlo para evitarse problemas. Porque recuerden que si pagaron la multa, pero calcularon mal el monto que tienen que pagar, de nada sirvió y siempre van a tener pleito con Hacienda.